Что такое налоговый резидент российской федерации

Налоговый резидент Российской Федерации

Краткие тезисы:

  • Налоговый резидент Российской Федерации – физическое лицо, которое фактически находится в Российской Федерации не менее 183 дней в течение года.
  • Налоговый статус физического лица определяет его обязанности по уплате налогов в Российской Федерации.
  • Налоговые резиденты Российской Федерации облагаются подоходным налогом со всех доходов, полученных как в Российской Федерации, так и за ее пределами.
  • Неналоговые резиденты Российской Федерации облагаются подоходным налогом только с доходов, полученных в Российской Федерации.

Определение понятия “налоговый резидент”

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо, которое фактически находится в Российской Федерации не менее 183 дней в течение календарного года.

При этом физическое лицо может быть признано налоговым резидентом Российской Федерации даже при отсутствии у него регистрации по месту жительства или месту пребывания в Российской Федерации. Фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации определяется на основании следующих критериев:

  • наличие у физического лица жилого помещения в Российской Федерации;
  • наличие у физического лица постоянного места работы (службы) в Российской Федерации;
  • наличие у физического лица центра жизненных интересов в Российской Федерации (например, семья, собственность, социальные связи).

Последствия признания налоговым резидентом Российской Федерации

Признание физического лица налоговым резидентом Российской Федерации влечет для него следующие последствия:

  • обязанность уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех доходов, полученных как в Российской Федерации, так и за ее пределами;
  • право на получение налоговых вычетов, установленных НК РФ;
  • обязанность подавать декларацию по НДФЛ по окончании каждого года;
  • обязанность уплачивать другие налоги и сборы, установленные законодательством Российской Федерации.

Неналоговые резиденты Российской Федерации

Физические лица, которые не соответствуют критериям для признания их налоговыми резидентами Российской Федерации, признаются неналоговыми резидентами Российской Федерации. Неналоговые резиденты Российской Федерации облагаются подоходным налогом только с доходов, полученных в Российской Федерации.

При этом к доходам, полученным в Российской Федерации, относятся доходы от источников в Российской Федерации, в том числе доходы от трудовой деятельности, доходы от предпринимательской деятельности, доходы от ценных бумаг, доходы от сдачи в аренду имущества и т.д.

Интересные факты о налоговом резидентстве в Российской Федерации

  • Количество налоговых резидентов Российской Федерации по состоянию на 2023 год составляет более 140 миллионов человек.
  • На доходы налоговых резидентов Российской Федерации приходится более 90% всех налогов, поступающих в бюджет Российской Федерации.
  • Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами мира, что позволяет налоговым резидентам Российской Федерации не платить налоги на одни и те же доходы дважды.
  • Налоговое резидентство в Российской Федерации можно получить путем приобретения вида на жительство или гражданства Российской Федерации.

Поделиться мнением